Vad är schablonskatt?
Schablonskatt är den skatt du betalar på ditt ISK (Investeringssparkonto) och kapitalförsäkring (KF). Istället för att beskattas på faktisk vinst, betalar du en fast procentsats beräknad på ditt kapitalunderlag – oavsett om dina investeringar gick upp eller ned under året.
Systemet introducerades 2012 och är utformat för att förenkla beskattningen av investeringssparande. Det gynnar dig som har hög avkastning, men kan kännas orättvist om börsen faller.
Schablonskatten 2025 – beräkning
Schablonskatten beräknas i två steg:
Steg 1: Schablonintäkt Kapitalunderlaget × (statslåneräntan 30 november föregående år + 1%)
För 2025 är statslåneräntan 2,62% (per 30 november 2024), vilket ger:
- Schablonintäkt = Kapitalunderlaget × (2,62% + 1%) = Kapitalunderlaget × 3,62%
Steg 2: Skatt Schablonintäkten beskattas med kapitalskattesatsen 30%:
- Schablonskatt = Kapitalunderlaget × 3,62% × 30% = 1,086% av kapitalunderlaget
Praktiska exempel 2025
| Portföljvärde | Schablonskatt per år |
|---|---|
| 100 000 kr | 1 086 kr |
| 250 000 kr | 2 715 kr |
| 500 000 kr | 5 430 kr |
| 1 000 000 kr | 10 860 kr |
| 2 000 000 kr | 21 720 kr |
Kapitalunderlaget – så beräknas det
Kapitalunderlaget är genomsnittet av ditt ISK-kapital under året och beräknas som:
(Värde 1 jan + Insättningar under H1 × 1,0 + Insättningar under H2 × 0,5) / 4
Mer exakt beräknas kvartalsvis:
- 1 januari (ingångsvärde)
- 1 april (värde + insättningar sedan 1 jan)
- 1 juli
- 1 oktober
Det genomsnittliga värdet av dessa fyra mätpunkter bildar kapitalunderlaget.
Exempel: Du sätter in 10 000 kr i februari
Om du sätter in 10 000 kr den 15 februari påverkar det kapitalunderlaget från mätpunkten 1 april. Insättningen räknas alltså med fullt ut för resten av året.
Jämförelse med ISK vs aktiedepå
| Scenario | ISK (1,086% schablonskatt) | Aktiedepå (30% kapitalskatt) |
|---|---|---|
| 10% avkastning | 1,086% av kapital | 3% av kapital (30% × 10%) |
| 5% avkastning | 1,086% av kapital | 1,5% av kapital |
| 0% avkastning | 1,086% av kapital | 0% |
| -10% avkastning | 1,086% av kapital | Förlustavdrag (70% × 30%) |
ISK är klart fördelaktigare vid avkastning över ca 3,6% per år. Under det kan aktiedepån vara bättre.
Historiska schablonskattenivåer
| År | Statslåneränta (30 nov) | Schablonintäkt | Schablonskatt |
|---|---|---|---|
| 2020 | -0,10% | Min 1,25% | 0,375% |
| 2021 | 0,02% | 1,25% (golv) | 0,375% |
| 2022 | 1,94% | 2,94% | 0,882% |
| 2023 | 2,62% | 3,62% | 1,086% |
| 2024 | 2,62% | 3,62% | 1,086% |
| 2025 | 2,62% | 3,62% | 1,086% |
Observera: Det finns ett golv på 1,25% för schablonintäkten, vilket innebar att skatten aldrig gick under 0,375% under de år med negativ statslåneränta.
Minimera din schablonskatt
Eftersom schablonskatten baseras på kapitalunderlaget kan du minska den genom att:
- Tajma insättningar – Insättningar sent på året (H2) räknas med lägre vikt (× 0,5) i genomsnittsberäkningen.
- Undvik onödiga insättningar – Insättningar ökar kapitalunderlaget och därmed skatten.
- Välj rätt konto – ISK är bra vid hög avkastning. Vid förväntad låg avkastning kan aktiedepå vara bättre.
- Flytta förlustbringande tillgångar ur ISK – Tillgångar som sjunkit kraftigt ger fortfarande schablonskatt i ISK.
Deklaration och betalning
Du behöver inte göra något aktivt – Skatteverket beräknar och fakturerar automatiskt baserat på uppgifter från din mäklare. Skatten betalas som kapitalskatt i din inkomstdeklaration (K4-bilagan).
Mäklare som Avanza, Nordnet och SAVR rapporterar automatiskt kapitalunderlag till Skatteverket. Du ser beloppet förifyllt i din deklaration.
Sammanfattning
Schablonskatt 2025 uppgår till 1,086% av ditt genomsnittliga kapitalunderlag i ISK. Det är en låg och förutsägbar skatt som gynnar dig vid god börsavkastning. Använd vår ISK-kalkylator för att beräkna exakt hur mycket du betalar.