Flytta aktier till ISK från en vanlig depå

Kan man flytta aktier från en depå till ISK?

Ja. Både aktier och fonder kan föras över från ett aktie- och fondkonto (AF) eller en vanlig depå till ett ISK, så länge båda kontona har samma ägare och värdepapperet är tillåtet på ISK. Du säljer ingenting på börsen: mäklaren flyttar innehavet mellan kontona och rapporterar marknadsvärdet till Skatteverket.

Hos Nordnet görs flytten mellan egna konton med ett digitalt internt överföringsuppdrag där du anger värdepapprets ISIN-kod, och banken listar uttryckligen AF till ISK som en tillåten överföring (Nordnets kundservice om interna flyttar). ISIN-koden står på värdepapprets egen informationssida.

Detta är inte samma sak som att byta bank för ett befintligt ISK. Den flytten är skattefri och beskrivs i guiden om att flytta ISK mellan banker.

Vad händer med skatten när du flyttar aktier till ISK?

Överföringen räknas som en avyttring. Skatteverket skriver att en flytt av värdepapper från exempelvis en vanlig depå till ett investeringssparkonto anses vara en försäljning, och att marknadsnoterade aktier redovisas på bilaga K4 under avsnitt A (Skatteverket om ISK). Försäljningspriset är marknadsvärdet på flyttdagen, och vinsten beskattas med 30 procent.

Tre detaljer brukar överraska:

• Ingen preliminärskatt dras vid flytten. Skatten kommer först i nästa års deklaration, och en stor vinst kan därför ge kvarskatt (Skatteverkets svar om flytt till ISK).
• Deklarationsunderlaget kan behöva rättas för hand. Nordnet bokför flytten som en transaktion utan värde, och du får själv lägga in försäljningsvärdet i bankens deklarationstjänst. Värdet finns i årsbeskedet (Nordnet om deklaration efter flytt).
• Ett uppskovsbelopp följer med. Har aktien ett uppskov, till exempel från ett tidigare aktiebyte, ska beloppet tas upp som intäkt när aktien förs över till ISK:t.

Flytten påverkar också ISK:ets kapitalunderlag. Skatteverket räknar in alla insättningar under året och undantar bara överföringar från ett annat eget ISK, så värdet du flyttar in från depån blir en del av underlaget för schablonskatten. Hur det slår ut visar guiden om kapitalunderlag på ISK.

Steg för steg: så flyttar du aktier och fonder till ISK

Flytten har ett steg om aktierna redan ligger hos samma mäklare som ISK:t, och två steg om de ligger hos en annan bank. Nordnets överföringsuppdrag mellan banker gäller bara samma kontotyp, alltså AF till AF eller ISK till ISK, så en direktflytt från AF hos en bank till ISK hos en annan fungerar inte i ett svep.

1. Öppna ett ISK hos mäklaren där du vill samla sparandet. Kontrollera att aktierna och fonderna du äger finns på plattformen. Ett värdepapper som mäklaren inte erbjuder kan inte flyttas in.
2. Ligger innehaven hos en annan bank: flytta dem först till en depå hos nya mäklaren. Nordnet anger att en sådan flytt normalt tar 7 till 14 bankdagar, något längre för utländska fonder (Nordnets checklista för flytt, PDF). Flytten mellan två AF-konton är i sig ingen försäljning.
3. Gör en intern överföring från depån till ISK:t. Ange ISIN-kod och antal. Här sker den skattemässiga försäljningen.
4. Spara marknadsvärdet från flyttdagen. Det behövs i K4-redovisningen och syns i årsbeskedet.
5. Räkna på skatten och betala in i förväg om vinsten är stor. 30 procent av vinsten förfaller i nästa års deklaration.

Fonder som inte finns hos nya mäklaren kan du i flyttuppdraget markera för försäljning, så att pengarna förs över i stället. Då köper du själv nya fonder på ISK:t efteråt.

Vilka aktier och fonder får flyttas till ISK?

Bara tillgångar som får ligga på ett ISK. Enligt Skatteverket är det finansiella instrument som handlas på en reglerad marknad, som Stockholmsbörsen, eller på en MTF-plattform, samt fondandelar och kontanter. Onoterade aktier kan inte flyttas in, och inte heller aktier i ett bolag där du tillsammans med närstående äger mer än tio procent av rösterna eller kapitalet.

Källa: Skatteverkets vanliga frågor om investeringssparkonto. Onoterade innehav beskrivs närmare i guiden om onoterade aktier.

Lönar det sig att flytta aktier med stor vinst till ISK?

Det beror på hur stor den orealiserade vinsten är och hur länge du tänker äga aktien. Flytten tvingar fram skatten på hela vinsten direkt, medan aktien på AF-kontot bara beskattas den dag du säljer. För ett innehav med liten vinst, eller en förlust, kostar flytten lite eller inget. För ett innehav som mångdubblats blir notan stor.

Ett räkneexempel: du köpte aktier för 50 000 kr som i dag är värda 150 000 kr. Vid flytten realiseras 100 000 kr i vinst, och skatten blir 30 000 kr. Samma 30 000 kr hade du betalat vid en försäljning på AF-kontot, men flytten gör att de förfaller nu i stället för om tio år, och de pengarna finns inte längre kvar och växer.

Många sparare löser det genom att låta gamla vinstaktier ligga kvar på AF-kontot och bara sätta nya pengar i ISK:t. Jämförelsen mellan kontoformerna, inklusive när schablonskatten blir dyrare än kapitalvinstskatten, finns i guiden ISK vs AF-konto.

Överföring eller sälja och köpa om, vad är skillnaden?

Skatten blir densamma: både en försäljning och en överföring realiserar vinsten. Skillnaden ligger i kostnad och tid utanför marknaden. Säljer du i depån och köper om i ISK:t betalar du courtage två gånger, hos Nordnet till exempel 0,25 procent per affär i courtageklassen Mini, och du står utanför marknaden medan affärerna görs. En överföring flyttar samma innehav rakt över.

Att sälja och köpa om kan ändå vara rätt om du vill byta innehav i samband med flytten, till exempel från en dyr aktiv fond till en billig indexfond. Det du inte får göra är att lägga matchande sälj- och köporder så att du handlar med dig själv på börsen. Finansinspektionen ser sådan handel som otillåten eftersom den ger felaktiga signaler om utbud och efterfrågan (SVT om aktieflytt till ISK).

Vill du jämföra vad courtaget blir hos olika mäklare innan du väljer var ISK:t ska ligga, finns alla courtageklasser i vår jämförelse av den billigaste aktiemäklaren.

Var ska ISK:t ligga när du samlar ditt sparande?

Hos en mäklare som erbjuder alla dina nuvarande innehav, så att inget måste säljas i onödan, och som har låga avgifter på det du tänker köpa framöver. Gå igenom innehavslistan mot mäklarens utbud innan du öppnar kontot, eftersom ett värdepapper som saknas där måste säljas i stället för att flyttas.

Enligt Nordnets checklista tillåter Nordea, Länsförsäkringar och Handelsbanken inte fondflyttar mellan investeringssparkonton. Det spelar roll om du senare vill byta bank för ISK:t, så det är värt att välja rätt redan första gången. Samtliga konton rangordnade efter courtage och utbud finns på sidan om bästa ISK-konto, och Nordnet granskas i detalj i vår recension av Nordnet.